Stock opções dupla tributação no Brasil

Qual é a dupla tributação dos dividendos 93 de pessoas acharam esta resposta útil Primeiro, vamos entender o que é um dividendo. Quando uma corporação faz um lucro, ele paga imposto de renda sobre esse lucro, semelhante à forma como os indivíduos pagam imposto de renda sobre seus salários e outros rendimentos. O que resta depois que a empresa paga o imposto de renda é conhecido como quotprofit após taxquot (PAT). Uma corporação com PAT pode fazer duas coisas com sua PAT: (1) Pode mantê-lo no negócio e mantê-lo como uma reserva ou investir em novas instalações, equipamentos, RampD, etc. andor (2) Pode distribuí-lo Aos seus acionistas. Tais distribuições são chamadas quotdividends. quot (Nota: as empresas com um histórico de rentabilidade podem optar por pagar dividendos, mesmo quando a empresa está temporariamente não ganhando lucros.) Apple Inc. ganha PAT enorme. A empresa tem cerca de 5,39 bilhões de ações em circulação e atualmente paga 2,28 por ação, por ano em dividendos aos seus acionistas. Isso equivale a cerca de 12,3 bilhões em dividendos anuais pagos, ou cerca de um quarto de sua PAT. Se você é um acionista de, digamos, 100 ações da Apple (símbolo: AAPL), você recebe 228 em dividendos por ano. Você deve relatar esses dividendos como renda em sua declaração de imposto. Dependendo do seu suporte tributário, você pode pagar imposto sobre os dividendos de até 20 dos 228, bem como o imposto de renda estadual, se aplicável. Porque a Apple pagou imposto sobre os seus lucros e, em seguida, você pagou imposto sobre os dividendos, alguns referem-se a isso como dupla tributação de dividendos. Na verdade, é a dupla tributação dos lucros das empresas o dividendo em si é tributado apenas uma vez. A fim de evitar a dupla tributação, algumas empresas (por exemplo, Berkshire Hathaway) optar por não pagar um dividendo. Mas muitos investidores desejam a renda constante que os dividendos podem proporcionar. Esta resposta foi útil 83 de pessoas acharam esta resposta útil Depois de tudo dito e feito, as empresas que fizeram um lucro pode fazer uma das duas coisas com o excesso de dinheiro. Eles podem (1) tomar o dinheiro e reinvesti-lo para ganhar ainda mais dinheiro, ou (2) tomar os fundos excedentes e dividi-los entre os proprietários da empresa, os acionistas. Sob a forma de dividendo. Se a empresa decidir pagar dividendos, os lucros são tributados duas vezes pelo governo por causa da transferência do dinheiro da empresa para os acionistas. A primeira tributação ocorre no final do ano da empresa, quando deve pagar impostos sobre seus ganhos. A segunda tributação ocorre quando os acionistas recebem os dividendos, que vêm dos lucros após impostos da empresa. Os acionistas pagam impostos primeiro como proprietários de uma empresa que traz lucros e depois novamente como indivíduos, que devem pagar imposto de renda sobre seus próprios dividendos pessoais. Isso pode não parecer um grande negócio para algumas pessoas que realmente não ganham grandes quantidades de renda de dividendos, mas isso incomoda aqueles cujos dividendos são maiores. Considere isto: você trabalha toda a semana e começa um cheque de pagamento de que o imposto é deduzido. Depois de chegar em casa, você dá a seus filhos seus subsídios semanais. E então um representante do IRS aparece na sua porta da frente para tomar uma parte do dinheiro que você dá para seus filhos. Você iria reclamar desde que você já pagou impostos sobre o dinheiro que você ganhou, mas no contexto de pagamentos de dividendos dupla tributação dos ganhos é legal. A dupla tributação também representa um dilema para os CEOs das empresas ao decidir se reinvestir os ganhos da empresa internamente. Como o governo tira duas mordidas do dinheiro pago como dividendos, pode parecer mais lógico que a empresa reinvista o dinheiro em projetos que podem, em vez disso, dar aos acionistas lucros em ganhos de capital. (Para saber mais sobre este assunto, consulte Taxas de imposto de dividendos: o que os investidores precisam saber e os fatos de dividendos que você não pode saber.) Esta resposta foi útil A Investopedia não fornece impostos, investimentos ou serviços financeiros. As informações disponíveis através do serviço Investopedias Advisor Insights são fornecidas por terceiros e exclusivamente para fins informativos, de acordo com as informações fornecidas pelos usuários. A informação não é para ser, e não deve ser interpretada como aconselhamento ou usado para fins de investimento. 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O conceito de dupla tributação sobre os dividendos pagos aos accionistas tem suscitado um debate significativo. Enquanto alguns argumentam que a tributação dos dividendos recebidos pelos acionistas é uma dupla tributação injusta do lucro porque já era tributada no nível corporativo, outros afirmam que essa estrutura tributária é justa. Os proponentes de manter a dupla tributação sobre os dividendos apontam que sem impostos sobre os dividendos, os indivíduos ricos poderiam desfrutar de uma boa vida fora dos dividendos que receberam de possuir grandes quantidades de ações ordinárias. Ainda pagam impostos essencialmente zero em sua renda pessoal. Além disso, os defensores da tributação de dividendos ressaltam que os pagamentos de dividendos são ações voluntárias de empresas e, como tal, as empresas não são obrigadas a ter seus rendimentos duplamente tributados, a menos que optem por fazer pagamentos de dividendos aos acionistas. A maioria dos sistemas tributários tenta, através do uso de taxas de imposto e créditos fiscais variáveis, ter um sistema integrado onde os rendimentos auferidos por uma empresa e pagos como dividendos e rendimentos auferidos diretamente por um indivíduo são, no final, tributados na mesma taxa . International Double Taxation Empresas internacionais são muitas vezes confrontados com questões de dupla tributação. Os rendimentos podem ser tributados no país onde são ganhos, e então tributados novamente quando é repatriado no país de origem do negócio. Em alguns casos, a taxa de imposto total é tão alta, torna o negócio internacional muito caro para prosseguir. Para evitar essas questões, países de todo o mundo assinaram centenas de tratados para evitar a dupla tributação, muitas vezes com base em modelos fornecidos pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Nesses tratados, as nações signatárias concordam em limitar sua tributação de negócios internacionais em um esforço para aumentar o comércio entre os dois países e evitar a dupla tributação. Double tributação Existe o risco de que sua renda pode ser tributada duas vezes se dois países têm o direito de tributar Por exemplo: Vive num país da UE, mas trabalha noutro país (deslocador transfronteiriço) Está afecto ao estrangeiro para uma missão curta Está a viver e a procurar emprego no estrangeiro e transferiu prestações de desemprego do seu país de origem Tem Aposentado para um país e receber uma pensão de outro Neste situações, enquanto você estará sempre sujeito às regras fiscais do seu país de residência. Você também pode ter que pagar impostos no outro país. No âmbito de muitos acordos fiscais bilaterais, o montante do imposto que você pagou no país onde trabalha será compensado com o imposto que você deve em seu país de residência em outros casos, os rendimentos auferidos no país onde você trabalha podem ser tributados somente nesse País e isento de imposto no seu país de residência. Você deve observar que as taxas de imposto nos dois países envolvidos provavelmente serão diferentes. Se a taxa de imposto no país onde você trabalha é maior, essa é a taxa final que você pagará - mesmo se o imposto pago nesse país for compensado com o imposto devido em seu país de residência ou se seu país de residência o isentar De qualquer outro imposto. A fim de reivindicar o alívio da dupla tributação que você pode precisar para provar onde você está residente e que você já pagou impostos sobre o seu rendimento. Verifique com as autoridades fiscais que prova e quais os documentos que você precisa para enviar. As informações nesta página descrevem as regras mais comuns em tratados de dupla tributação, por favor verifique os detalhes do tratado fiscal individual relevante para a sua situação que pode afastar-se destas regras. Quais são as regras aplicáveis ​​se se tratar de: Um viajante transfronteiriço Se vive num país da UE e trabalha noutro. As regras fiscais aplicáveis ​​aos seus rendimentos dependerão das leis nacionais e dos acordos de dupla tributação entre esses dois países - e as regras podem diferir consideravelmente das que determinam qual país é responsável pelas questões de segurança social. Se você é um empregado. O país onde você trabalha irá, na maioria dos casos, tributar a renda que você ganha em seu território. Se for trabalhador por conta própria e estiver registado como tal no país onde mora, mas prestar serviços através da fronteira, geralmente terá de pagar imposto sobre o rendimento no país onde presta serviços, se criar uma base fixa ou um estabelecimento permanente (por exemplo, Como um escritório ou uma loja) lá. Verifique com as autoridades fiscais quais as regras aplicáveis ​​ao seu caso. Se você mora em um país da UE, mas ganha a totalidade ou quase todo seu rendimento em outro e paga imposto lá, o país onde você ganha sua renda deve tratá-lo como trataria um residente - isto é, deveria dar-lhe o mesmo imposto Franquias e isenções fiscais e quaisquer outros benefícios fiscais disponíveis para os residentes, tais como subsídios pessoais, ou a possibilidade de completar uma declaração de imposto conjunto com o seu cônjuge. As parcerias transfronteiras dos serviços europeus de emprego na sua região poderão ajudá-lo a descobrir se existem regimes fiscais especiais para os passageiros que se deslocam na fronteira e que se aplicam a si. Um trabalhador afixado no estrangeiro Se você está afixado no exterior para uma atribuição curta (até 2 anos), você permanecerá sob seu sistema de segurança social do país de casa. No entanto, os rendimentos obtidos durante um destacamento no estrangeiro podem ser tributados no país de acolhimento. Quando afixado no exterior por sua companhia, você não pode ter que pagar o imposto no país onde você trabalha no rendimento que você ganha durante seu afixar se: Você permanece no exterior para menos de 6 meses em um ano e seu salário é pagado diretamente por seu empregador (Em casa), e não por uma sucursal ou outra empresa que o seu empregador tem no país onde trabalha Um director de empresa ou membro do conselho Se vive num país e é membro do conselho de administração de uma empresa noutro, o país Onde a empresa está localizada podem tributar taxas e receitas relacionadas a esse papel. Os países da UE podem tratar como parte das suas taxas quaisquer benefícios em espécie (por exemplo, opções de ações ou carro da empresa) que você recebe como membro do conselho. Se, ao lado de seu papel como membro do conselho, você trabalha para a mesma empresa como um conselheiro, consultor ou um empregado comum, seus rendimentos dessas funções serão muito provavelmente sujeitos ao mesmo tratamento tributário que o aplicado a outros transfronteiriços (Ver acima). Um trabalhador que trabalha num país da UE para uma empresa com sede em outro país Se você mora em um país da UE e trabalha para uma empresa sediada noutro país da UE, normalmente, sob a maior parte dos tratados fiscais, estará sujeito ao imposto apenas no seu país de residência . Um artista ou um desportista móveis Os rendimentos obtidos noutro país da UE como artista (músico, teatro, cinema, rádio ou televisão) ou como desportista podiam ser tributados lá. Isso pode ser verdade mesmo se você é pago indiretamente através de uma empresa. A duração da sua estadia no estrangeiro, quer tenha ou não uma base fixa lá e o montante ganho não são muitas vezes tomadas em consideração: o elemento decisivo é o desempenho no país. No entanto, se o desempenho ou evento for pelo menos parcialmente suportado por fundos públicos ou se a remuneração for insignificante, alguns países não tributarão os seus rendimentos - que ainda estarão sujeitos às regras fiscais do seu país de origem. O seu país de origem irá, na maioria das vezes, conceder-lhe isenção de impostos para o imposto pago no estrangeiro sobre o dinheiro obtido a partir de performances ou eventos. Para beneficiar de qualquer alívio tributário, você provavelmente terá que mostrar alguns documentos provando o imposto pago sobre a renda que você ganhou no exterior. Um funcionário no estrangeiro Se você é destacado para trabalhar no exterior como um funcionário público. Ou se vive num país da UE, mas trabalha como funcionário em outro, as seguintes condições geralmente se aplicam: você continuará a pagar imposto sobre o rendimento do seu emprego funcionário público apenas no país da administração que emprega você vai pagar Imposto de renda somente no país onde você trabalha se você é residente lá e você é um nacional desse país ou você não moveu lá apenas com a finalidade de trabalhar como um funcionário público (por exemplo você já estava vivendo lá antes de ser recrutado como um funcionário público). Uma pessoa desempregada à procura de trabalho no estrangeiro Se você passar um período curto (menos de 6 meses em um ano) em outro país da UE sem trabalhar lá, você provavelmente não será considerado um residente para fins fiscais nesse país. Nesse caso, todas as prestações de desemprego transferidas devem ser tributadas apenas no país que as paga. Se passar mais de 6 meses por ano noutro país da UE, pode ser considerado residente fiscal desse país e os subsídios de desemprego transferidos de outro país podem ser tributados nesse país. Com efeito, ao abrigo de muitos acordos fiscais bilaterais, as prestações de desemprego estão sujeitas a imposto apenas no país de residência fiscal. No entanto, se você mantiver um lar permanente e fortes vínculos pessoais e econômicos com seu país de origem, você ainda pode ser considerado um residente de imposto de seu país de origem, mesmo se você permanecer no exterior por mais de 6 meses. Neste caso, o outro país da UE pode não ter o direito de tributar os seus subsídios de desemprego. Uma pessoa aposentada no estrangeiro Se você se aposentou para outro país da UE e passar mais de 6 meses por ano lá. Esse país pode considerá-lo um residente de imposto. Em caso afirmativo, poderá ter de pagar imposto a esse país sobre a sua receita mundial total - incluindo as pensões que recebe de outros países da UE. Exceção: as pensões do setor público são normalmente tributadas somente no país da administração que o empregou. Fontes que você deve verificar Este é apenas um resumo do que geralmente acontece. Para descobrir quais são as regras no seu caso: